摘要 ：新形势下，随着对企业违规经营投资责任追究工作的深入开展，各企业在违规经营投资责任追究工作体系建设和具体实施方面开展了大量工作，为防范国有资产流失、保障国有资产保值增值发挥了重要作用。企业内部审计部门被赋予违规经营投资责任追究的职责，本文以内部审计部门面对新职责遇到的问题为出发点，提出了一些思考，供参考。
企业内审部门在履行违规追责职能中存在的难点
一、认识上存在偏差，抵触拖延思想存在
新形势下，为有效防止国有资产流失，国资委通过违规追责工作的开展在发挥警示和震慑作用的同时，也是倒逼经营管理人员正确履职。但在实际开展违规追责过程中，不敢追责、不愿追责，顾及方方面面关系，被动应付，抹不开面子，放不开手脚的情况依然存在。参与追责的人员大多为企业员工，其在追责工作中担心得罪人，影响个人发展。在开展初核和核查工作中经常要对级别较高的领导干部进行调查，级别差异也会让调查者存在心理压力，对核查结果产生影响。
二、相关人员经验欠缺，追责履职胜任能力不强
在开展审计追责过程中，相关工作人员除了需要具备相应的专业能力外，更需要具备沟通能力、敏锐的洞察能力和分析思维能力。企业配
备内部审计人员普遍数量偏少，“科班出身”者更少，面对新职责，专职人员缺乏，独立开展违规追责工作能力不强，仅靠内审部门的力量不足以支撑工作的有效开展。
三、可依据的制度有待细化完善，追责工作缺乏有效支撑
虽然现在已有现成法规，但企业在实际工作开展中尚无相对完善的可以参照的标准程序，各级追责人员自身素质的差异，使其对政策的理解存在偏差，开展追责工作时处理方式和处理标准无法完全统一，会存在有轻有重的情况，这就需要更明确的标准界定，更详细的细则、流程和指引等进行支撑。
四、追责的主客体较为复杂，责任难以明确界定
国有大型企业一般内部人员较多，组织架构庞大，经常会出现业务线条交叉、一人身兼数职的情况，权责无法清晰界定。在决策环节，普遍实行集体决策，导致集体责任和个人责任无法准确区分，直接责任、主管责任和领导责任不能准确匹配，真正的责任承担者和实际违规者不能有效区分。
加强企业内审部门履行好违规追责工作职能的思考
一、建立工作机构，明确相关职责
企业党组织应加强对责任追究工作的组织领导，企业可成立违规追责工作领导小组，由党组织书记、一把手任领导小组组长，党组织成员为领导小组成员 ；领导小组下设办公室，办公室设在内审部门，负责日常具体工作，办公室成员由组织人事、纪检监察、法务、财务、企业管理等部门组成。明确违规追责工作领导小组和办公室的主要职责。对基层单位可根据工作需要通过成立违规追责工作领导小组，或通过明确决策机构来保障本单位违规追责工作的统筹谋划和有效开展，确保单位主要负责人靠前指挥，严格把关。
二、落实责任主体，工作全面覆盖
对违规追责工作原则上按照隶属管理和干部管理权限开展。违规追责工作领导小组负责责任追究工作的组织领导，内审部门是责任追究工作归口管理部门。通过归口管理和分级负责相结合的方式，推进责任追究工作体系建设，确保责任追究工作事有人管，责有人担，使责任追究工作横向到面，纵向到底，实现有形覆盖到有效覆盖。
三、准确定位，构建“大监督”体系
“大监督”是企业党组织统一领导、纪检组织统筹推动、各部门齐抓共管、职工群众积极参与，以政治监督为统领、专责监督为核心、职能监督为主线、业务监督为基础、各种监督方式贯通融合的监督体系，把监督工作嵌入到企业生产经营管理的每一个重要环节，实现监督工作的全方位、全过程、全覆盖。在党组织的统一部署下，在基层单位层层建立“大监督”组织机构，协同议事、协同考核、协同执纪。
四、注重宣传培训，促观念改变能力提升
应秉持“全员培训，重点培养”的原则，致力于形成自上而下、正确认识违规追责工作、以监督促提升的工作氛围。坚持理论学习和实践运用相结合，开展追责业务培训，对单位管理层，重点培训各级管理人员牢固树立合规意识，防范经营风险，把握追责工作要求。对内审人员，重点培训提升业务素养，拓展思路。对基层工作人员，开展实操性培训，掌握具体工作的开展方式，统一工作思路，明确工作方法。
五、建立符合企业特点的责任追究制度体系
违规追责制度建设不能一味照搬照抄上位政策，需要真正结合企业经营情况，结合企业实际，制定工作细则，明确违规追责工作开展方式，梳理违规事项清单。企业总部还需要指导基层单位，制定相关制度，确保上下贯通。
六、掌握多角度信息，实施精准问责
随着党的十九大作出的各项部署深入贯彻落实和全面从严治党向纵深发展，新形势新任务对问责工作提出了更高的要求，正如十九届中央纪委三次全会强调的，要实施精准问责，防止问责不力或者问责泛化、简单化。问责泛化、简单化不仅影响问责的严肃性和权威性，更会挫伤干部员工干事创业的积极性。应通过多角度信息掌握，使追责工作更加精准。
七、通过大数据比对，分析业务发生期风险点
以“大监督”体系为载体，汇总各方信息资源，通过大数据进行全方位比对排查 ：通过数据趋势分析对追责事项综合看其前后业务链条，以趋势图发现变化原因 ；通过数据比对分析对同一时期，相同业务类型的其他业务模式、情况进行比对，找出不同点 ；通过数据细分分析对同一事项的不同责任人细化拆分进行比对，从这三方面更加精准判定业务发生时重点风险点和主要风险事项，有针对性地进行重点核查。
结语
开展违规追责工作的最终目的，是督促企业各级经营管理人员强化责任意识、合规意识，激发担当精神，而不是束缚干部员工手脚。要提高政治站位，形成系统集成、协同高效的内部“大监督”体系，通过宣贯培训、制度配套等方式营造良好合规氛围，聚焦内因外因、动因原因实施精准问责，以案为鉴、认真反思，最终才能真正达到通过严肃追责问责，来保护广大经营管理人员开展生产经营活动的积极性，加强和改进国有资产监督工作、有效防止国有资产流失。
(平顶山天安煤业股份有限公司朝川矿 闫晓玲)